Voor de berekening van verschuldigde erf- of schenkbelasting kunt u gebruikmaken van de rekenhulpen van de belastingdienst:
Vrijstelling schenkbelasting en Tarieven schenkbelasting voor het jaar 2025
| 2025 | Vrijstelling schenkbelasting ouders aan kinderen |
| 6.713 euro | Jaarlijks |
| 32.195 euro | Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen 18 en 40 jaar |
| 67.064 euro | Eenmalig voor studie van het kind (hier zijn voorwaarden aan verbonden) |
| Vrijstelling voor overige verkrijgers: |
| 2.690 euro (Jaarlijks) |
Tarieven schenkbelasting
| Gedeelte van de belaste verkrijging tussen | en | I. afstammelingen in rechte lijn of partner | II. in overige gevallen |
| 0 euro
154.197 euro en hoger |
€ 154.197 |
10%
20% |
30%
40% |
Bij een normale schenking van 6.713 per jaar per kind (of minder) of bij een schenking aan anderen (tot 2.690 euro) hoeft er geen aangifte schenkbelasting te worden gedaan. Voor alle andere schenkingen geldt dat er vóór 1 maart van het jaar volgend op de schenking aangifte moet worden gedaan. De aangifte kan worden gedownload via de site van de belastingdienst.
Er bestaan twee soorten vrijstellingen voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar.
- De normale eenmalige verhoogde vrijstelling van 32.195 euro;
- Eenmalige voor studie/opleiding 67.064
Schenken van deze bedragen mag, als het kind op het moment van de gift tussen de 18 en 40 jaar is. (is het kind ouder, dan kan het nog als de partner van het kind jonger dan 40 jaar is).
En schenken op de dag dat je kind of de partner 40 wordt, mag ook nog.
De zogenaamde ‘jubelton’ is afgeschaft per 1-1-2023.